{"id":85,"date":"2025-01-19T16:09:40","date_gmt":"2025-01-19T15:09:40","guid":{"rendered":"https:\/\/elanrural.fr\/?page_id=85"},"modified":"2026-03-18T22:19:16","modified_gmt":"2026-03-18T21:19:16","slug":"9_le-programme-pluriannuel-dinvestissement-et-de-fonctionnement","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/9_le-programme-pluriannuel-dinvestissement-et-de-fonctionnement\/","title":{"rendered":"9_Le programme pluriannuel d&rsquo;investissement et de fonctionnement"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Apr\u00e8s avoir expliqu\u00e9 la m\u00e9thode d&rsquo;analyse (voir<a href=\"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/8_lanalyse-prospective-notre-methode\/\" data-type=\"page\" data-id=\"68\">rubrique 8<\/a>), nous pouvons maintenant avancer dans la compl\u00e9tude d&rsquo;un sc\u00e9nario projetant les finances de la collectivit\u00e9 pour les cinq \u00e0 six prochaines ann\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Les trois types de donn\u00e9es pour l&rsquo;analyse prospective<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans la page pr\u00e9c\u00e9dente, nous avons mis en avant trois types de donn\u00e9es \u00e0 prendre en compte pour l&rsquo;analyse prospective :<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Les hypoth\u00e8ses globales<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Les projets<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Les autres variations (plus isol\u00e9es)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour enrichir les donn\u00e9es relatives au volet \u00ab\u00a0Projets\u00a0\u00bb, il est fortement recommand\u00e9 de mettre en place un Programme Pluriannuel d&rsquo;Investissement (PPI) ainsi qu&rsquo;un Programme Pluriannuel de Fonctionnement (PPF).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces documents compilent les projets de fonctionnement et d&rsquo;investissement de la collectivit\u00e9 pour les ann\u00e9es \u00e0 venir. Ils sont \u00e9labor\u00e9s en collaboration avec les services et les \u00e9lus porteurs de projets et constituent une v\u00e9ritable feuille de route de prospective.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le Programme Pluriannuel d&rsquo;Investissement (PPI)<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9finition et importance du PPI<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le Programme Pluriannuel d&rsquo;Investissement (PPI) consiste \u00e0 \u00e9tablir un plan d\u00e9taillant les projets d&rsquo;investissement de la collectivit\u00e9, avec un calendrier annuel des d\u00e9penses . Ce document offre une vision claire du programme d&rsquo;investissement, ce qui facilite la gestion et le suivi des projets.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Estimation des d\u00e9penses<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour estimer les d\u00e9penses, <strong>l<\/strong>a collectivit\u00e9 peut s&rsquo;appuyer sur les pr\u00e9visions fournies par l\u2019assistant \u00e0 ma\u00eetrise d&rsquo;ouvrage ou le ma\u00eetre d&rsquo;\u0153uvre. Si ces prestations ne sont pas encore attribu\u00e9es, il est possible de faire des estimations pr\u00e9liminaires en renseignant aupr\u00e8s d&rsquo;autres collectivit\u00e9s ayant r\u00e9alis\u00e9 des projets similaires (ou bien en sollicitant des estimations sommaires via des mod\u00e8les d&rsquo;IA fiables). Cependant, il est crucial de prendre en compte l&rsquo;\u00e9volution de l&rsquo;inflation des co\u00fbts, surtout si les projets de r\u00e9f\u00e9rence datent de plus de 3 ou 4 ans.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour prendre en compte l&rsquo;\u00e9volution des co\u00fbts vous pourrez vous appuyer sur les indices d&rsquo;\u00e9volutions des prix consultables sur le site de l&rsquo;INSEE comme l&rsquo;indice BT01 (recommand\u00e9 pour les b\u00e2timents) ou TP01 (pour les autres gros travaux publics comme ceux relatifs \u00e0 la voirie).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Scinder les pr\u00e9visions en deux types<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il est recommand\u00e9 de scinder les pr\u00e9visions en deux cat\u00e9gories :<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Les d\u00e9penses d&rsquo;investissement r\u00e9currentes<\/strong> : Ce sont des d\u00e9penses qui se retrouvent chaque ann\u00e9e. Pour simplifier les pr\u00e9visions, il est conseill\u00e9 de recourir \u00e0 des enveloppes budg\u00e9taires globales.\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Exemples : \u00c9quipements de services (mobilier, informatique), gros entretien des b\u00e2timents communaux, r\u00e9fection des voiries et r\u00e9seaux divers (VRD).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Les nouveaux projets<\/strong> : Ce sont des investissements ponctuels mais plus cons\u00e9quents avec un calendrier de d\u00e9penses pr\u00e9cis.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table has-small-font-size\"><table><tbody><tr><td><strong>Projets \/ Ann\u00e9es<\/strong><\/td><td><strong>2025<\/strong><\/td><td><strong>2026<\/strong><\/td><td><strong>2027<\/strong><\/td><td><strong>2028<\/strong><\/td><td><strong>2029<\/strong><\/td><td><strong>2030<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>R\u00e9fection voirie et b\u00e2timents communaux (r\u00e9current)<\/td><td>150 000<\/td><td>150 000<\/td><td>150 000<\/td><td>150 000<\/td><td>150 000<\/td><td>150 000<\/td><\/tr><tr><td>\u00c9quipements des services et informatique (r\u00e9current)<\/td><td>50 000<\/td><td>50 000<\/td><td>50 000<\/td><td>50 000<\/td><td>50 000<\/td><td>50 000<\/td><\/tr><tr><td>R\u00e9novation \u00e9cole (nouveau projet)<\/td><td>100 000<\/td><td>200 000<\/td><td>100 000<\/td><td>0<\/td><td>0<\/td><td>0<\/td><\/tr><tr><td>Construction salle des f\u00eates (nouveau projet)<\/td><td>0<\/td><td>50 000<\/td><td>200 000<\/td><td>100 000<\/td><td>50 000<\/td><td>0<\/td><\/tr><tr><td>Achat et r\u00e9novation Epicerie associative<\/td><td>&nbsp;<\/td><td>&nbsp;<\/td><td>70 000<\/td><td>100 000<\/td><td>200 000<\/td><td>20 000<\/td><\/tr><tr><td><strong>Total<\/strong><\/td><td><strong>300 000<\/strong><\/td><td><strong>450 000<\/strong><\/td><td><strong>570 000<\/strong><\/td><td><strong>400 000<\/strong><\/td><td><strong>450 000<\/strong><\/td><td><strong>220 000<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Pr\u00e9vision des recettes d&rsquo;investissement<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La pr\u00e9vision des recettes d&rsquo;investissement est \u00e9galement essentielle dans le cadre du PPI. Certaines recettes, comme le Fonds de Compensation pour la TVA (<strong>FCTVA)<\/strong>, peuvent \u00eatre estim\u00e9es avec pr\u00e9cision (le taux de FCTVA est \u00e9tabli par l&rsquo;Etat et s&rsquo;applique \u00e0 toutes les collectivit\u00e9s). D&rsquo;autres, comme les <strong>subventions d&rsquo;investissement<\/strong>, sont plus incertaines. Il est crucial d&rsquo;avoir une strat\u00e9gie de financement pour ces investissements et de d\u00e9finir un calendrier cr\u00e9dible pour la perception des recettes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 Consulter notre article d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la recherche de financement \u00e0 la strat\u00e9gie pluriannuelle de recherche de financements. <a href=\"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/2024\/04\/22\/definir-la-meilleure-strategie-pour-obtenir-des-financement\/\">[<\/a><a href=\"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/2025\/05\/19\/strategie-pour-obtenir-des-financements\/\" data-type=\"post\" data-id=\"142\">cliquez ici<\/a><a href=\"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/2024\/04\/22\/definir-la-meilleure-strategie-pour-obtenir-des-financement\/\">)<\/a><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exemple de tableau PPI<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le tableau PPI doit pr\u00e9senter les projets en lignes et les ann\u00e9es en colonnes, en identifiant bien les d\u00e9penses des recettes. \ud83d\udd17 <a href=\"http:\/\/elanrural.fr\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Exemle-PPI-ElanRural.xlsx\">t\u00e9l\u00e9charger notre mod\u00e8le de PPI en cliquant ici.<\/a><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le Plan Pluriannuel de Fonctionnement (PPF)<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9finition et importance du PPF<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le Plan Pluriannuel de Fonctionnement (PPF) recense les impacts financiers des orientations et projets concernant le fonctionnement de la collectivit\u00e9. Cela inclut, par exemple, le d\u00e9veloppement d&rsquo;un nouveau service municipal, le transfert d&rsquo;une prestation \u00e0 un prestataire externe, ou la reprise en r\u00e9gie d&rsquo;un \u00e9quipement auparavant g\u00e9r\u00e9 par un prestataire priv\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Identifier les nouvelles d\u00e9penses et recettes r\u00e9currentes et les variations ponctuelles<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Comme pour le PPI, le PPF doit pr\u00e9voir les montants annuels des nouvelles d\u00e9penses. Il faut diff\u00e9rencier les d\u00e9penses ponctuelles, qui impactent le budget sur une p\u00e9riode limit\u00e9e, des d\u00e9penses r\u00e9currentes, qui influencent durablement les finances de la collectivit\u00e9 (cela s&rsquo;applique \u00e9galement pour les recettes)..<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exemple de tableau PPF<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un tableau PPF peut \u00eatre cr\u00e9\u00e9 pour illustrer les changements annuels en s\u00e9parant les diff\u00e9rents types de d\u00e9penses et recettes selon leur nature et leur r\u00e9currence.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table has-small-font-size\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>PROJETS OU GROSSES VARIATIONS DE LA SECTION DE FONCTIONNEMENT<\/strong><\/td><td>Type de d\u00e9pense ou recette<\/td><td>2025<\/td><td>2026<\/td><td>2027<\/td><td>2028<\/td><td>2029<\/td><td>2<strong>0<\/strong>30<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"8\"><strong>VARIATION DES DEPENSES <\/strong>(ajout ou diminution) en milliers d&rsquo;euro<strong>s<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><em>Renforcement des services techniques <\/em>&#8211; d\u00e9pense r\u00e9currente<\/td><td><em>Charges de personnel<\/em> <\/td><td><\/td><td>+36<\/td><td><\/td><td><\/td><td><\/td><td><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><em>Recrutement Micro-Folie<\/em> &#8211; d\u00e9pense r\u00e9currente<\/td><td><em>Charges de personnel<\/em><\/td><td>+18<\/td><td><em>&nbsp;<\/em>+22<\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Versement \u00e0 l&rsquo;association gestionnaire du nouveau Tiers-Lieu &#8211; d\u00e9penses r\u00e9currentes<\/td><td>Subventions aux associations <\/td><td>+5<\/td><td>+15<\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><em>&nbsp;<\/em>Organisation <strong>ponctuelle<\/strong> d&rsquo;un festival (uniquement en 2027)*<\/td><td><em>&nbsp;F\u00eates et c\u00e9r\u00e9monies<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td>+15<\/td><td><em>&nbsp;<\/em>-15<\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\" colspan=\"8\"><strong>VARIATION DES RECETTES<\/strong> (ajout ou diminution) en milliers d&rsquo;euros<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><em>Augmentation des tarifs<\/em><\/td><td><em>Produit des services aux familles<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em>+10<\/td><td><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">Nouvelle subvention CAF pour la gestion des ALSH<\/td><td><em>Recettes exceptionnelles<\/em><\/td><td><\/td><td><em>&nbsp;<\/em>+10<\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><td><em>&nbsp;<\/em><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><figcaption class=\"wp-element-caption\">*L&rsquo;organisation du festival g\u00e9n\u00e8re une d\u00e9pense de 15k\u20ac en 2026, mais vu qu&rsquo;il n&rsquo;est pas reconduit en 2027 : cela entraine une r\u00e9duction budg\u00e9taire du m\u00eame montant en 2027. <\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" href=\"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/sommaire-finances-collectivites_rurales\/\">Retour au sommaire<\/a><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" href=\"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/10_exemple-danalyse-retrospective\/\">Page suivante<\/a><\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Apr\u00e8s avoir expliqu\u00e9 la m\u00e9thode d&rsquo;analyse (voirrubrique 8), nous pouvons maintenant avancer dans la compl\u00e9tude d&rsquo;un sc\u00e9nario projetant les finances de la collectivit\u00e9 pour les cinq \u00e0 six prochaines ann\u00e9es. Les trois types de donn\u00e9es pour l&rsquo;analyse prospective Dans la page pr\u00e9c\u00e9dente, nous avons mis en avant trois types de donn\u00e9es \u00e0 prendre en compte &#8230; <a title=\"9_Le programme pluriannuel d&rsquo;investissement et de fonctionnement\" class=\"read-more\" href=\"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/9_le-programme-pluriannuel-dinvestissement-et-de-fonctionnement\/\" aria-label=\"En savoir plus sur 9_Le programme pluriannuel d&rsquo;investissement et de fonctionnement\">Lire la suite<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-85","page","type-page","status-publish"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/85","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=85"}],"version-history":[{"count":40,"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/85\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3800,"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/85\/revisions\/3800"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/elanrural.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=85"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}