ELanVision : l’outil d’analyse financières des petites et moyennes Collectivités conçu par ElanRual
L’outil ÉlanVision (fichier Excel à télécharger par 👉 ici) repose sur un principe fort : offrir une grande simplicité et une souplesse à l’utilisateur, notamment dans le choix des poste de dépenses et recettes à mettre en avant.
Cela permet de s’adapter aux spécificités de chaque budget et aux choix des gestionnaires sur ce qu’ils souhaitent analyser.🔹 Le guide d’utilisation est déjà accessible sur le site. Il a été complété récemment pour accompagner les utilisateurs dans la saisie des dépenses et recettes à flécher dans l’analyse.
Vous trouverez ci-dessous des exemples de poste de dépenses et recettes à inclure dans l’analyse :
Ces éléments sont proposés à titre indicatif, pour vous accompagnez dans votre saisie. Mais vous pouvez à fait ajouter d’autres éléments ou adapter ces propositions afin de caler au mieux à la réalité de votre budget.
L’onglet n°1 (informations-paramètres) vous invite à saisir les postes de dépenses et recettes que vous souhaitez mettre en avant dans l’analyse en complément de quelques postes obligatoires.
Exemple de dépenses de fonctionnement à prendre en compte dans l’analyse
Dépenses à analyser
Commentaire
Charges de personnel
Obligatoire et déjà fléché dans le paramétrage initial d’ÉlanVision. Ce poste représente bien souvent la plus grande part des dépenses des collectivités (de 50 à 65 % pour les communes).
Charges financières (intérêts de la dette)
Obligatoire et déjà fléché dans le paramétrage initial d’ÉlanVision. Permet de mettre en avant le coût de la dette actuelle et de la dette future.
Fluides (électricité, chauffage, eau)
Permet de suivre le coût énergétique de la collectivité.
Entretien de la voirie, espaces publics et réseaux
Permet de mesurer le coût des prestations de service (avec main-d’œuvre) pour la voirie et les réseaux.
Repas / restauration scolaire
Coût de fourniture et de livraison des repas (dans le cas où les repas ne sont pas confectionnés en régie municipale).
Subvention aux associations
Permet de mesurer l’impact du soutien aux associations locales.
Subvention au CCAS ou autre budget annexe
Permet de mesurer le lien et la dépendance budgétaire des autres entités de Collectivité pour rester à l’équilibre.
Contributions et contingents
Montant versé à des organismes ou établissements auxquels la collectivité adhère (SDIS, PNR, office du commerce ou de tourisme, etc.).
Locations
Permet de mesurer l’impact des biens loués par la collectivité (bâtiments, véhicules, matériel technique…) et donc mettre en évidence le surcoût d’utilisation des biens n’étant pas directement dans le patrimoine de la Collectivité.
Fêtes et cérémonies
Montants engagés pour l’organisation de fêtes et cérémonies.
Atténuations de produits / FNGIR / FPIC / DILICO
Permet de connaître l’impact des ponctions opérées au titre de la péréquation.
Indemnités des élus
Permet de nuancer et d’objectiver le poids réel de cette dépense sur le budget communal
Impression et conception des documents de communication
Peut être utile pour mesurer le coût des prestations de communication externalisées.
Déficit d’un budget annexe
Permet d’anticiper le versement éventuel lié au déficit d’un budget annexe (lotissement, exploitation forestière…).
Dépenses exceptionnelles
Montant des dépenses non récurrentes, qu’il n’est pas toujours pertinent de détailler davantage
Autres dépenses réelles de fonctionnement
Poste regroupant les dépenses courantes des services municipaux qu’il n’est pas utile de flécher en analyse financière pure, mais plutôt dans une logique de conception et de suivi du budget avec les responsables de services
Focus complémentaire pour les EPCI
Dépenses à analyser (spécifique EPCI)
Commentaire
Versement de l’attribution de compensation aux communes
Issue du transfert de produits et de charges entre les communes et l’intercommunalité. L’AC compense la perte de fiscalité transférée aux EPCI suite à plusieurs réformes, notamment celles relatives à la fiscalité des entreprises. C’est donc une recette pour les Communes. Ce volet peut devenir une dépense pour les communes si elle devient négative après des transferts de charges et compétences.
Prestations externalisées
Entretien des cours d’eau, transports, entretien des parcs d’activité…
Subventions à des tiers
Aides à l’habitat, aides économiques, etc.
Exemple de recettes de fonctionnement à prendre en compte dans l’analyse
Recettes à analyser
Commentaire
Taxe foncière et taxe d’habitation
La taxe foncière est le principal produit des communes. À suivre en proportion des recettes totales de fonctionnement. La taxe d’habitation concerne les résidences secondaires ou logements vacants.
Autres impôts et taxes
Inclut le versement de l’assise sur l’électricité ou d’autres taxes spécifiques perçues par la collectivité.
Dotation globale de fonctionnement
Contribution de l’État. Intéressant pour mesurer son poids réel dans le budget de la collectivité et anticiper les décisions nationales (gel, baisse…).
Produit des services aux familles
Restauration scolaire, accueil de loisirs, crèche…Suivi pertinent pour le rapprocher des poids des dépenses de fonctionnement de ces services .
Droits de mutation
Produit des “frais de notaire” sur les ventes immobilières. Volatile mais potentiellement dynamique (particulièrement pour les Communes> 5 000 hab). Pour les Communes < 5 000 hab, redistribution par les départements avec une répartition définie au niveau local.
Remboursements charges de personnel
Remboursement par la CPAM ou assurance statutaire (Absentéisme du personnel et frais médicaux). Intéressant à suivre pour mettre en corrélation avec la dépense des charges de personnel.
Revenus des immeubles et terrains
Recettes des loyers perçus (logements, entreprises, terrains agricoles…).
Attribution de compensation
Résulte des transferts de charges/produits entre commune et EPCI. Parfois, peut même devenir une dépense en cas d’AC négative.
Excédent budget annexe
Permet d’anticiper le reversement d’un excédent (lotissement, forêt, camping…).
Participations des partenaires
Financements externes sur les services (ex. : participation CAF, partenaires publics ou privés).
Compensations des réformes fiscales
Montants compensatoires des réformes fiscales de l’État (ex : abattements nationaux TH, TF, CFE).
Recettes exceptionnelles
Montants non récurrents, à identifier mais sans forcément les détailler dans l’analyse.
Autres recettes réelles de fonctionnement
Regroupe les recettes récurrentes qu’il n’est pas utile ou pertinent d’isoler spécifiquement.
Focus complémentaire pour les EPCI
Recettes à analyser (EPCI)
Commentaire
Fiscalité professionnelle
CFE principalement. Permet d’identifier la part encore maîtrisée de l’EPCI (avec pouvoir de taux).
Fraction de TVA nationale
À suivre car elle compense d’anciens produits supprimés (ex : CVAE).
TASCOM
Taxe additionnelle sur les grandes surfaces commerciales.
IFER
Impositions forfaitaires sur les entreprises de réseaux (énergie, télécom…). Produit potentiellement important pour les territoires industriels.
DCRTP
Dotation de compensation de la réforme TP. Montant à suivre car souvent en baisse progressive (Variable d’ajustement du budget de l’État).
Exemples pour les dépenses d’investissement
Dépenses à analyser
Commentaire
Remboursement du capital de la dette
Obligatoire et déjà fléché dans le paramétrage initial d’ElanVision.Permet d’identifier l’amortissement annuel du capital emprunté.
Enveloppes récurrentes des dépenses d’investissement
Il s’agit de sommes récurrentes pour l’achat de matériel, l’équipement des services, l’entretien courant de la voirie et des bâtiments.
Grands projets
Permet de suivre les projets conséquents à venir. Il est préférable de flécher chaque projet majeur sur une ligne distincte. En revanche, dans une analyse rétrospective, il n’est pas toujours utile d’individualiser chaque opération.
Restes à réaliser des années antérieures
Correspond aux dépenses engagées sur les exercices précédents mais non encore mandatées ou payées.
Versement du fonds de concours
S’applique notamment aux EPCI qui versent des fonds de concours à leurs communes membres pour soutenir les projets locaux.
Autres dépenses d’investissement
Pour les dépenses non affectées à un poste spécifique, à agréger globalement si nécessaire.
Exemples pour les recettes d’investissement
Recette à analyser
Commentaire
FCTVA
Obligatoire et déjà fléché dans le paramétrage initial d’ElanVision. Il s’agit du fonds de compensation de la TVA versée. En général, il couvre les dépenses d’investissement de l’année N-1. L’outil ElanVision intègre un calcul automatique pour la période prospective.
Emprunts nouveaux
Obligatoire et déjà fléché dans le paramétrage initial d’ÉlanVision. À intégrer dès qu’un recours à l’emprunt est envisagé sur la période.
Taxe d’aménagement – TLE
Recette de fiscalité de l’urbanisme. Très variable selon les projets locaux ; utile d’en estimer le produit pour anticiper les recettes.
Subventions d’investissement
Permet de suivre le niveau de subventions obtenues ou attendues (État, Région, Département, etc.).
Restes à réaliser – Subventions d’investissement
Recettes déjà accordées mais non encore versées à la collectivité, souvent issues d’opérations pluriannuelles.
Autres recettes d’investissement
Regroupe toutes les autres recettes non isolées, à suivre globalement si besoin.
